Preguntas frecuentes sobre el reembolso de la jubilación

El Código de Impuestos Internos tiene numerosas restricciones en cuanto a las aportaciones que se pueden hacer a un plan de jubilación. Si se han producido excesos, el plan debe devolverlos a los partícipes afectados.

Según nuestros registros, sus aportaciones han superado las limitaciones del IRS para este año. El plan está obligado a distribuirle esta cantidad (exceso de aplazamiento), ajustada por las ganancias o pérdidas de la inversión.

Si ha recibido dos cheques, el mayor representa el exceso de aplazamiento y el menor la ganancia de la inversión.

El reparto puede repercutir en su declaración de la renta del año en que lo recibió. Debe confirmar que su preparador de impuestos o el programa de software de impuestos capturó la cantidad de aplazamiento en exceso de su W-2 en el momento de la presentación. Si no es así, es posible que tenga que modificar su declaración.

Las ganancias y pérdidas de las inversiones se declaran en su declaración de la renta.

Sí, el plan está obligado a informar sobre la distribución y las ganancias/pérdidas de la inversión en el formulario 1099-R del IRS, que usted recibirá antes del 31 de enero siguiente al año de la distribución.

El Código de Impuestos Internos tiene numerosas restricciones en cuanto a las aportaciones que se pueden hacer a un plan de jubilación. Si se han producido excesos, el plan debe devolverlos a los partícipes afectados.

La Agencia Tributaria limita el importe total que pueden aportar los partícipes al plan cada año (Suma Anual). Esta limitación tiene en cuenta tanto las aportaciones de la empresa como los aplazamientos salariales de los afiliados al plan, (consulte a su Departamento de Recursos Humanos para conocer los límites actuales). Si se supera la limitación, el plan debe devolverle el exceso ajustado a las ganancias y pérdidas.

No tiene que modificar su declaración por el año en que se aportaron las cantidades al plan, pero la distribución afectará a su declaración de impuestos por el año de la distribución. Por lo general, la distribución es un ingreso imponible para usted, excepto la parte, si la hay, que representa un reembolso de una contribución Roth.

El plan le comunicará el reembolso a usted y al Servicio de Impuestos Internos en el formulario 1099-R. El formulario 1099-R detallará el tipo de distribución y qué partes se consideran ingresos imponibles. Recibirá el formulario 1099-R antes del 31 de enero siguiente al año de la distribución.

El Código de Impuestos Internos tiene numerosas restricciones en cuanto a las aportaciones que se pueden hacer a un plan de jubilación. Si se han producido excesos, el plan debe devolverlos a los partícipes afectados.

La Agencia Tributaria limita la cantidad que un empleado altamente remunerado (HCE) puede aportar al plan y la cuantía de la compensación que puede recibir. En general, la tasa media de los HCE como grupo no puede superar la tasa media de los demás participantes en más de un 2%. Si se supera la limitación, el plan debe devolver el exceso ajustado a las ganancias y pérdidas.

Un Empleado Altamente Compensado (HCE) se define por la propiedad o la compensación. Un empleado que posee, directa o indirectamente, más del 5% de la empresa es un HCE. El Código tiene normas de atribución y, por tanto, algunos miembros de la familia u otras personas pueden ser HCE sin ser propietarios directos de la empresa. Además, la remuneración puede convertir a un empleado en un HCE. La determinación se basa en las remuneraciones obtenidas en el año anterior. El importe de la compensación está indexado por la inflación y se ajusta periódicamente según el Reglamento del Tesoro.

No tiene que modificar la declaración correspondiente al año en que aportó al plan. El impacto en sus impuestos este año depende de lo siguiente:

• El tipo de aplazamiento. Si ha realizado una aportación antes de impuestos, ésta reduce su renta imponible del año en que se ha aportado. Por lo tanto, el Código exige que se reconozca la devolución como ingreso en el año en que se recibe. Si realizó un aplazamiento Roth, no recibió ninguna reducción de ingresos en el año aportado y no tiene que reconocer ingresos en el año de recepción.
• Si se incluye una contribución de contrapartida. Si se ha superado el límite de las aportaciones paralelas, la parte de la devolución que se ha aportado es un ingreso imponible para usted. Esta cantidad no se gravó en un principio.
• Los ingresos. Independientemente de que su devolución consista en aplazamientos antes de impuestos o en Roth, las ganancias (si las hay) son ingresos imponibles para usted.

El plan le comunicará el reembolso a usted y al Servicio de Impuestos Internos en el formulario 1099-R. El formulario 1099-R detallará el tipo de distribución y qué partes se consideran ingresos imponibles. Recibirá el formulario 1099-R antes del 31 de enero siguiente al año de la distribución.