Comprender el QDRO

Lo más importante

Una pregunta habitual en relación con el divorcio es si el futuro ex cónyuge tiene derecho a reclamar la cuenta de jubilación de su pareja. La respuesta es «sí», las cuentas de jubilación suelen ser el mayor activo conyugal que hay que dividir. Una Orden de Relaciones Domésticas Calificada puede hacer posible la división sin consecuencias fiscales excesivas.

El Código de Impuestos Internos permite ciertas distribuciones de un plan como parte del proceso de divorcio. Si la Orden de Relaciones Domésticas (DRO) emitida por el tribunal se considera una Orden de Relaciones Domésticas Calificada (QDRO), las partes pueden dividir el saldo de la jubilación con los siguientes efectos:

No hay impuesto sobre la renta

El partícipe no paga el impuesto sobre la renta por la distribución. El ex-cónyuge (beneficiario alternativo) puede reintegrar su parte y no pagar impuestos sobre el importe hasta su retirada.

Sin impuestos especiales

El beneficiario alternativo evita el impuesto especial del 10% sobre los retiros antes de los 59½ años. Esto sólo está disponible en el momento de la distribución del plan original, no una vez que los fondos se renuevan.

Procedimiento QDRO

Muchos afiliados no entienden el procedimiento para obtener una QDRO. El procedimiento es el siguiente:

Estipulación

La mayoría de los divorcios terminan con un acuerdo estipulado firmado por las partes y presentado ante el tribunal para su aprobación. Un acuerdo de conciliación no es una QDRO, sino que sienta las bases para obtenerla.

Decreto de divorcio

Una vez que el tribunal aprueba el acuerdo, emite un decreto o sentencia. La sentencia de divorcio refleja los términos del acuerdo y cubre todos los aspectos del divorcio. Aunque una sentencia de divorcio puede ser redactada como una QDRO, normalmente no cumple los criterios necesarios.

Orden de Relaciones Domésticas

Al igual que el acuerdo, los abogados preparan el DRO y lo presentan al tribunal. El DRO aborda cómo y cuándo se dividirá la cuenta de jubilación entre las partes.

Aprobación del administrador del plan

La firma de un juez en una ODR no la convierte en «Calificada». Los tribunales de divorcio tienen jurisdicción sobre las partes que se divorcian, pero no sobre las consecuencias fiscales de la división de los bienes.

La orden puede incluso llevar el título de «orden de relaciones domésticas cualificada», pero eso no hace que la orden sea aceptable para Hacienda. Sólo el administrador del plan puede determinar que el DRO cumple con todos los criterios del IRS y que, por lo tanto, es una orden de relaciones domésticas «calificada».

Mejores prácticas

Las partes pueden evitar costosos retrasos en el proceso de aprobación siguiendo estos consejos:

Utilizar una plantilla

Alerus proporciona a los abogados una plantilla de QDRO para ahorrar tiempo y facilitar la revisión del administrador. No utilizar la plantilla podría dar lugar a honorarios adicionales y retrasos si la QDRO debe ser enviada a un abogado independiente para su revisión.

Utilice una lista de comprobación

Una QDRO tiene muchos tecnicismos, y una lista de comprobación puede ayudar a garantizar que se cumplan todos. Alerus puede proporcionarle a usted o a su abogado una lista de comprobación para garantizar el cumplimiento.

Obtener la revisión previa

Los abogados deben presentar un borrador de la orden al patrocinador del plan antes de presentarla para que se puedan hacer fácilmente los cambios necesarios. Así se ahorra tiempo y se evitan gastos innecesarios para el cliente.