Resumen de la Ley SECURE 2.0

Aportaciones patronales Roth de contrapartida y no optativas

• En virtud de la legislación anterior, los empleados sólo podían realizar aplazamientos Roth al plan. Se exigía que las aportaciones complementarias y no optativas de la empresa (a veces denominadas genéricamente aportaciones de participación en los beneficios) fueran antes de impuestos.
• A partir del 1 de enero de 2023, los empleados de un plan cualificado, un plan 403(b) o un plan gubernamental 457(b) pueden optar por tratar las aportaciones de contrapartida y no electivas como aportaciones Roth.
  • La disposición es facultativa. Los empleadores determinan si permiten aportaciones Roth de contrapartida o no electivas en el plan.
  • Sólo los trabajadores que hayan adquirido la totalidad de las cotizaciones empresariales pueden elegir cotizaciones empresariales Roth.
  • Las aportaciones Roth del empleador son ingresos imponibles para el empleado cuando se realizan, no están sujetas a retención y se declaran en el formulario 1099-R de forma similar a una transferencia Roth dentro del plan.

Nuevo crédito fiscal para las pequeñas empresas que ofrezcan prestaciones a los cónyuges de militares

• • Las empresas con no más de 100 empleados pueden recibir un crédito fiscal equivalente a 200 $ por cada cónyuge militar empleado en el plan y un crédito adicional de 300 $ por las contribuciones empresariales relacionadas.

Cambios en las normas de distribución mínima obligatoria («RMD»)

• Aumenta la edad a 73 años para las personas que cumplan 72 años después del 31/12/22 y 73 años antes del 1/1/2033.
• Aumenta la edad a 75 años para las personas que cumplan 74 años después del 31/12/32.
• Reduce el impuesto especial por no tomar el RMD del 50% al 25%, que puede reducirse aún más hasta el 10%.
• Permite que determinados fideicomisos para necesidades especiales sean tratados como beneficiarios designados.

Incentivos financieros opcionales de minimis para la participación en el plan

• Permite ofrecer pequeños incentivos (250 $ o menos) a los empleados para que empiecen a aplazar sus pagos a un plan 401(k) o 403(b), siempre que el incentivo no se pague con los activos del plan.

Normas de distribución por dificultades económicas

• Anteriormente, las directrices del IRS permitían a los partícipes autocertificar que cumplían los requisitos para una distribución por dificultades financieras en determinadas circunstancias. La nueva ley confirma que los planes pueden utilizar este enfoque.
• También adapta las normas sobre dificultades de los planes 403(b) a las de los planes 401(k) a partir de 2024.

Eliminación de la necesidad de proporcionar determinados avisos a los trabajadores no afiliados

• Permite a las empresas utilizar un único «aviso recordatorio» anual para los empleados que reúnan los requisitos y no se inscriban en el plan si se cumplen determinadas condiciones. Este nuevo aviso sustituye a otros avisos anuales que el empresario tendría que entregar de otro modo.

Ampliación de las inversiones permitidas del plan 403(b) a los fideicomisos colectivos

• Permite a los planes 403(b) invertir en determinados fondos de inversión colectiva.

Modificación de la regla de aplazamiento del plan gubernamental 457(b)

• Los partícipes pueden cambiar el porcentaje de aplazamiento en cualquier momento antes de que la compensación esté disponible y no tienen que hacerlo antes del primero de mes.

Nueva excepción a la penalización del 10% por retirada anticipada para afiliados con enfermedad terminal

• Por lo demás, debe tener derecho a una distribución del plan.
• Requiere certificación médica.

Nuevas opciones de prestaciones para los afiliados afectados por determinadas catástrofes naturales cualificadas

• Permite distribuciones a participantes afectados por una catástrofe declarada por el Presidente.
• Las distribuciones pueden reembolsarse.
• Los planes pueden permitir aumentar el importe de los préstamos (hasta 100.000 $) y flexibilizar los plazos de reembolso para los partícipes afectados por una catástrofe.

Reconocimiento de las órdenes de relaciones domésticas de la Autoridad Tribal

• Hace que una orden de relaciones domésticas de un Tribunal Tribal pueda ser considerada una QDRO.