Préstamos vencidos

LAS REVISIONES SON IMPORTANTES

Si el partícipe no se pone al día con los pagos durante el «periodo de subsanación», el plan debe declarar el saldo impagado a Hacienda como un préstamo impagado y una distribución imponible.

CONTROL DE PRÉSTAMOS

Alerus le recomienda que revise sus préstamos periódicamente. Proporcionamos informes de situación de morosidad a través de Employer Plan Access. Revisar los préstamos, incluidos los vencidos:

Acceda a Employer Plan Access y seleccione su plan
En Gestionar mi plan, seleccione Gestionar préstamos
En la pestaña Examinar Préstamo , haga clic en el menú desplegable Estado , seleccione Vencido y haga clic en Ir
El informe de Préstamos Vencidos mostrará los préstamos con 32 días o más de retraso.

RECORDATORIO

Alerus le notificará trimestralmente los préstamos que puedan estar a punto de finalizar el periodo de subsanación permitido por el IRS.

PERÍODO DE CURA

El periodo de subsanación es un periodo de gracia durante el cual los participantes pueden compensar los pagos atrasados y evitar el impago del préstamo. Cada plan determina el periodo de curación como parte de su política de préstamos. La mayoría de los patrocinadores del plan han adoptado la plantilla de la política de préstamos proporcionada por Alerus. Esta política incluye lo siguiente:

Empleados actuales: El plan utiliza el período máximo de curación del IRS. El periodo de gracia comienza en la fecha del impago y termina el último día del siguiente trimestre natural. Por ejemplo, si Bob se salta un pago que vence el 2 de febrero, tiene hasta el 30 de junio para ponerse al día. Si no lo hace, el plan comunica el saldo pendiente del préstamo como una distribución.
Antiguos empleados: Si un participante deja de trabajar, el saldo pendiente del préstamo puede ser exigible en un plazo de 60 días. Si la póliza de préstamo de su plan no tiene un lenguaje que exija el incumplimiento del préstamo debido a la terminación, se aplica el periodo de gracia del periodo de curación.

RETRASAR UN PRÉSTAMO IMPAGADO

Las políticas de préstamo pueden permitir que los participantes renuncien a los pagos durante las licencias aprobadas o los permisos militares. En el caso de los permisos no militares, el retraso no puede ser superior a 12 meses. Se aplican normas más liberales a la licencia militar. Asimismo, su política de préstamos puede conceder a los participantes un plazo de 60 días para reembolsar la totalidad de un préstamo tras el cese de la relación laboral. Debe revisar su política de préstamos para conocer las normas específicas que cubren estas cuestiones.

Rellene y envíe un formulario de aplazamiento de impago de préstamo a Plan Access en el tipo de archivo Información sobre el cumplimiento. Para garantizar la correcta documentación de los préstamos impagados retrasados, Alerus exige que se cumplimente el Formulario de retraso de préstamos imp agados por cada trimestre en que se solicite el retraso del impago.

EXCEDENCIA APROBADA

Una licencia aprobada es generalmente una licencia médica, de maternidad, de paternidad, FMLA o militar. El IRS no ha proporcionado orientación sobre si los despidos causados por el empleo estacional o los cierres temporales iniciados por el empleador son permisos aprobados. Para evitar las cuestiones de incumplimiento, algunos patrocinadores de planes exigen el reembolso de los préstamos durante los despidos.

«CURAR» LOS PAGOS ATRASADOS

Existen tres opciones para subsanar el impago, siempre que la acción se produzca durante el periodo de subsanación:

1
Realiza un pago único para poner el préstamo al día.
2
Aumentar los pagos para que el préstamo esté al día al final del periodo de curación.
3
Refinanciar el préstamo, si la política de préstamos del plan lo permite.

Con la refinanciación se liquida el préstamo anterior y se inicia uno nuevo. Sin embargo, para no superar las limitaciones de los préstamos del IRS, el nuevo préstamo no debe tener una fecha de pago final posterior a la del préstamo original. En otras palabras, el préstamo refinanciado debería limitarse a reamortizar el importe adeudado durante el periodo restante del préstamo.

OTRAS OPCIONES

Las opciones adicionales dependen de si usted o el empleado son los causantes del impago del préstamo.

1
Si el empleado no ha pagado, el saldo del préstamo debe declararse a Hacienda como una distribución imponible a partir del último día del periodo de subsanación.
2
Si las acciones del empleador causaron el fracaso de la devolución (por ejemplo, un error en la retención de la nómina), entonces el IRS permite una corrección utilizando su programa de autocorrección (SCP). El procedimiento de corrección consiste en poner el préstamo al día mediante un reembolso único, la reamortización del saldo pendiente o una combinación de ambos.

Nota: El SCP tiene normas adicionales. No todas las situaciones de impago cumplen los requisitos. Para más información, póngase en contacto con el administrador de Alerus asignado a su plan.

DECLARACIÓN DE UNA DISTRIBUCIÓN IMPONIBLE

Participantes activos: Se emite el formulario 1099-R y el préstamo permanece en el sistema de registro y fideicomiso hasta que el participante se dé de baja. Esto se ajusta a las normas del IRS y se denomina «distribución considerada».
Partícipes dados de baja: Se emite el formulario 1099-R y el préstamo se trata como una distribución y se retira del saldo de la cuenta del partícipe, incluso si éste decide aplazar la distribución de las inversiones del fondo de inversión.